Betriebsprüfung: Vorbereitung, Ablauf und wichtige Aspekte

Veröffentlicht am | von Ralf Klein

Betriebsprüfungen sind ein fester Bestandteil des steuerlichen Überwachungssystems und dienen dazu, die korrekte Erfüllung steuerlicher Pflichten zu überprüfen. Diese Prüfungen können sowohl vor Ort im Unternehmen als auch extern durchgeführt werden. Der zuständige Prüfer hat dabei das Recht, alle relevanten Unterlagen einzusehen und Fragen zu stellen, um die steuerliche Lage des Unternehmens umfassend zu beurteilen.

Eine gründliche Vorbereitung auf die Betriebsprüfung ist essenziell, um mögliche Beanstandungen zu vermeiden und die Prüfung effizient zu gestalten.

Arten von Betriebsprüfungen

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Grundsteuer-Hebesätze ab 01.01.2025 transparent 

Veröffentlicht am | von Ralf Klein

Mit der Grundsteuerreform, die ab 2025 in Kraft tritt, stehen Haus- und Grundstücksbesitzer vor der Frage, wie sich ihre Grundsteuer künftig verändern wird. Neun Bundesländer schaffen bereits Klarheit und veröffentlichen online die sogenannten „fairen Hebesätze“, die als Orientierung für die künftige Steuerbelastung dienen. 

### **Hintergrund der Grundsteuerreform** 

Ab 2025 gelten neue Regeln für die Berechnung der Grundsteuer. Die Reform sieht eine einheitliche Grundsteuermesszahl von 0,34 ‰ vor. Für Ein- und Zweifamilienhäuser, Mietwohngrundstücke sowie Wohnungseigentum beträgt die Grundsteuermesszahl hingegen 0,31 ‰. 

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Verrechnungspreisdokumentation: Verschärfte Vorlagepflichten ab 2025

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Die Anforderungen an grenzüberschreitend tätige Unternehmensgruppen steigen kontinuierlich, insbesondere im Bereich der Verrechnungspreisdokumentation. Mit Änderungen der Abgabenordnung (AO) im Zuge der Modernisierung der Außenprüfung folgt Deutschland einem globalen Trend hin zu verschärften Regelungen. Ab dem 1. Januar 2025 wird es für Unternehmen entscheidend, Verrechnungspreisdokumentationen (Local File und Master File) rechtzeitig und proaktiv zu erstellen.

Kernpunkte der neuen Regelungen

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Wann sich eine Holdingstruktur lohnt – Vorteile und Kosten im Überblick

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Überblick**

In diesem Beitrag möchten wir die Vorteile einer Holdingstruktur erläutern und darauf eingehen, ab wann eine solche Struktur für Unternehmen sinnvoll ist und welche Kosten dabei entstehen können. Eine Holdinggesellschaft kann für Unternehmen in verschiedenen Situationen von großem Nutzen sein, insbesondere wenn es um steuerliche Optimierung, Risikomanagement und die strategische Ausrichtung von Geschäftsaktivitäten geht. Doch ab welchem Punkt lohnt sich eine Holding, und welche finanziellen Aspekte sollten beachtet werden?

### Wann lohnt sich eine Holdingstruktur?

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Neue Betrugsmasche mit gefälschten Steuerbescheiden sorgt für Verunsicherung

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In mehreren Bundesländern wurde bereits vor einer neuen Betrugsmasche gewarnt, bei der gefälschte Steuerbescheide per Post verschickt werden. Auch in Nordrhein-Westfalen sind nun erste Fälle bekannt geworden. Ziel der Betrüger ist es, Zahlungen auf gefälschte Konten umzuleiten.

Die gefälschten Steuerbescheide wirken auf den ersten Blick äußerst authentisch. Sie enthalten offizielle Symbole, wie Briefkopf und Wappen, und fordern zur sofortigen Nachzahlung der Einkommenssteuer auf. Wer der Aufforderung nachkommt, überweist jedoch das Geld nicht an die Finanzbehörden, sondern direkt auf die Konten der Betrüger.

### Einzelfälle in NRW bestätigt

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Wie Sie mit einem Nutzungsdauer-Gutachten Steuern sparen können

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Bei der Abschreibung von Mietimmobilien greifen viele Eigentümer auf die Standardregelung zurück: Eine Abschreibung über 50 Jahre, was einem Satz von 2 % pro Jahr entspricht. Doch in der Praxis kann die tatsächliche Nutzungsdauer einer Immobilie – abhängig von Baujahr, Zustand und Ausstattung – deutlich kürzer sein. Dies eröffnet Möglichkeiten, durch ein sogenanntes Nutzungsdauer-Gutachten Steuern zu sparen.

### Wie funktioniert das?

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Wirtschaftsidentifikationsnummer startet in Deutschland ab November 2024

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Deutschland wird im November 2024 mit der Vergabe der Wirtschaftsidentifikationsnummer (W-IdNr.) beginnen. Diese eindeutige Kennung wird Einzelpersonen und Unternehmen zugewiesen, die eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, und vereinfacht Steuer- und Verwaltungsprozesse. Die Einführung erfolgt stufenweise.

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Warenhandel innerhalb der EU – B2B und B2C

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Lieferungen an Unternehmen innerhalb der EU sind grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind:

  • Die Ware muss in einen anderen EU-Mitgliedstaat transportiert werden.
  • Der Empfänger muss ein Unternehmer sein.
  • Der Kunde kauft die Ware für geschäftliche Zwecke.
  • Die Besteuerung der Lieferung erfolgt in einem anderen EU-Staat.

Für eine korrekte Rechnungsstellung sind folgende Punkte zu beachten:

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Steuererklärung verpasst? So gehst du jetzt am besten vor

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Die Frist zur Abgabe der Steuererklärung für das Jahr 2023 endete am 2. September. Falls du diesen Termin verschlafen hast, musst du nicht gleich in Panik geraten. Es gibt Möglichkeiten, wie du jetzt handeln kannst.

Muss ich überhaupt eine Steuererklärung machen?

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BFH-Urteil bestätigt kürzere Restnutzungsdauer bei AfA und klärt Bedeutung von Nießbrauchsrecht

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Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in einem Urteil vom 23. Januar 2024 (Az. IX R 14/23) zwei wesentliche Streitpunkte im Bereich der Gebäudeabschreibung (AfA) und des Nießbrauchsrechts geklärt. Im Mittelpunkt der Entscheidung stand die Frage, ob eine verkürzte Restnutzungsdauer für Gebäude geltend gemacht werden kann und ob der Wert eines Nießbrauchsrechts zu den Anschaffungskosten zählt, die die Bemessungsgrundlage für die AfA erhöhen.

**Streitgegenstand und Ausgangslage**

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