Grundsteuer: Neue Entwicklungen und Herausforderungen bei der Verfassungsmäßigkeit

Die Diskussion um die Verfassungsmäßigkeit der neuen Grundsteuer nimmt weiter an Fahrt auf. Trotz Reformbemühungen und gesetzlicher Anpassungen zeigt sich in der Praxis eine wachsende Unsicherheit bei Eigentümern und Vermietern. Besonders im Fokus stehen die Grundsteuerwertbescheide, deren Verfassungsmäßigkeit von vielen Seiten infrage gestellt wird.

Widerstand durch Einsprüche

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Wichtige Neuerungen durch das Jahressteuergesetz 2024

Mit der Veröffentlichung im Bundesgesetzblatt am 5. Dezember 2024 ist das Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024) offiziell in Kraft getreten. Ziel des Gesetzes ist es, Bürokratie abzubauen, Prozesse zu vereinfachen und die Digitalisierung im Steuerrecht weiter voranzutreiben. Bereits am 18. Oktober 2024 hatte der Bundestag den Regierungsentwurf beschlossen, gefolgt von der Zustimmung des Bundesrats am 22. November 2024.

Nachfolgend eine Übersicht der wichtigsten Änderungen, die Unternehmen und Privatpersonen betreffen:

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Betriebsprüfung: Vorbereitung, Ablauf und wichtige Aspekte

Betriebsprüfungen sind ein fester Bestandteil des steuerlichen Überwachungssystems und dienen dazu, die korrekte Erfüllung steuerlicher Pflichten zu überprüfen. Diese Prüfungen können sowohl vor Ort im Unternehmen als auch extern durchgeführt werden. Der zuständige Prüfer hat dabei das Recht, alle relevanten Unterlagen einzusehen und Fragen zu stellen, um die steuerliche Lage des Unternehmens umfassend zu beurteilen.

Eine gründliche Vorbereitung auf die Betriebsprüfung ist essenziell, um mögliche Beanstandungen zu vermeiden und die Prüfung effizient zu gestalten.

Arten von Betriebsprüfungen

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Grundsteuer-Hebesätze ab 01.01.2025 transparent 

Mit der Grundsteuerreform, die ab 2025 in Kraft tritt, stehen Haus- und Grundstücksbesitzer vor der Frage, wie sich ihre Grundsteuer künftig verändern wird. Neun Bundesländer schaffen bereits Klarheit und veröffentlichen online die sogenannten „fairen Hebesätze“, die als Orientierung für die künftige Steuerbelastung dienen. 

### **Hintergrund der Grundsteuerreform** 

Ab 2025 gelten neue Regeln für die Berechnung der Grundsteuer. Die Reform sieht eine einheitliche Grundsteuermesszahl von 0,34 ‰ vor. Für Ein- und Zweifamilienhäuser, Mietwohngrundstücke sowie Wohnungseigentum beträgt die Grundsteuermesszahl hingegen 0,31 ‰. 

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Verrechnungspreisdokumentation: Verschärfte Vorlagepflichten ab 2025

Die Anforderungen an grenzüberschreitend tätige Unternehmensgruppen steigen kontinuierlich, insbesondere im Bereich der Verrechnungspreisdokumentation. Mit Änderungen der Abgabenordnung (AO) im Zuge der Modernisierung der Außenprüfung folgt Deutschland einem globalen Trend hin zu verschärften Regelungen. Ab dem 1. Januar 2025 wird es für Unternehmen entscheidend, Verrechnungspreisdokumentationen (Local File und Master File) rechtzeitig und proaktiv zu erstellen.

Kernpunkte der neuen Regelungen

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Wann sich eine Holdingstruktur lohnt – Vorteile und Kosten im Überblick

Überblick**

In diesem Beitrag möchten wir die Vorteile einer Holdingstruktur erläutern und darauf eingehen, ab wann eine solche Struktur für Unternehmen sinnvoll ist und welche Kosten dabei entstehen können. Eine Holdinggesellschaft kann für Unternehmen in verschiedenen Situationen von großem Nutzen sein, insbesondere wenn es um steuerliche Optimierung, Risikomanagement und die strategische Ausrichtung von Geschäftsaktivitäten geht. Doch ab welchem Punkt lohnt sich eine Holding, und welche finanziellen Aspekte sollten beachtet werden?

### Wann lohnt sich eine Holdingstruktur?

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Neue Betrugsmasche mit gefälschten Steuerbescheiden sorgt für Verunsicherung

In mehreren Bundesländern wurde bereits vor einer neuen Betrugsmasche gewarnt, bei der gefälschte Steuerbescheide per Post verschickt werden. Auch in Nordrhein-Westfalen sind nun erste Fälle bekannt geworden. Ziel der Betrüger ist es, Zahlungen auf gefälschte Konten umzuleiten.

Die gefälschten Steuerbescheide wirken auf den ersten Blick äußerst authentisch. Sie enthalten offizielle Symbole, wie Briefkopf und Wappen, und fordern zur sofortigen Nachzahlung der Einkommenssteuer auf. Wer der Aufforderung nachkommt, überweist jedoch das Geld nicht an die Finanzbehörden, sondern direkt auf die Konten der Betrüger.

### Einzelfälle in NRW bestätigt

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Wie Sie mit einem Nutzungsdauer-Gutachten Steuern sparen können

Bei der Abschreibung von Mietimmobilien greifen viele Eigentümer auf die Standardregelung zurück: Eine Abschreibung über 50 Jahre, was einem Satz von 2 % pro Jahr entspricht. Doch in der Praxis kann die tatsächliche Nutzungsdauer einer Immobilie – abhängig von Baujahr, Zustand und Ausstattung – deutlich kürzer sein. Dies eröffnet Möglichkeiten, durch ein sogenanntes Nutzungsdauer-Gutachten Steuern zu sparen.

### Wie funktioniert das?

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Wirtschaftsidentifikationsnummer startet in Deutschland ab November 2024

Deutschland wird im November 2024 mit der Vergabe der Wirtschaftsidentifikationsnummer (W-IdNr.) beginnen. Diese eindeutige Kennung wird Einzelpersonen und Unternehmen zugewiesen, die eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, und vereinfacht Steuer- und Verwaltungsprozesse. Die Einführung erfolgt stufenweise.

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Warenhandel innerhalb der EU – B2B und B2C

Lieferungen an Unternehmen innerhalb der EU sind grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind:

  • Die Ware muss in einen anderen EU-Mitgliedstaat transportiert werden.
  • Der Empfänger muss ein Unternehmer sein.
  • Der Kunde kauft die Ware für geschäftliche Zwecke.
  • Die Besteuerung der Lieferung erfolgt in einem anderen EU-Staat.

Für eine korrekte Rechnungsstellung sind folgende Punkte zu beachten:

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